Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ

2015-06-02 11:28:36 2454
Стандартные и социальные налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговые вычеты введены налоговым законодательством с целью регулирования отдельных отраслей экономики. Они предусмотрены как для организаций, так и для физических лиц. Граждане и иностранцы уплачивают налог на доходы физических лиц, закрепленный главой 23 части 2 Налогового кодекса РФ. Этой же главой предусмотрены и следующие налоговые вычеты:

- стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

- социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);

- имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);

- профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ).

Рассмотрим их по порядку.

 

Стандартные налоговые вычеты

В группу стандартных налоговых вычетов вошли налоговые вычеты, по своей специфике не относящиеся к социальным, имущественным или профессиональным. Эти вычеты предоставляются одним из работодателей (если их более одного), по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Первые подпункт пункта 1 ст. 218 НК РФ устанавливает налоговый вычет в размере 3000 рублей за каждый месяц налогового периода для наиболее незащищенных групп налогоплательщиков - инвалидов, участвовавших в ликвидации крупных радиационных аварий, ядерных испытаний, лиц начальствующего состава по ликвидации таких аварий, участников ВОВ, инвалидов, получивших инвалидность на военной службе.

Второй подпункт указанной статьи устанавливает налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода для других социально важных групп с довольно обширным перечнем, куда также входят участники ВОВ, инвалиды, Герои СССР и РФ.

Если налогоплательщик имеет в соответствии с вышеуказанными подпунктами право более чем на один стандартный налоговый вычет, предоставляется максимальный из соответствующих вычетов.

Третий подпункт, устанавливавший налоговый вычет для всех категорий налогоплательщиков в размере 400 рублей в месяц, утратил силу с 2012 года.

В четвертом подпункте рассматриваемой статьи речь идет об установлении налоговых вычетов для работающих родителей, в следующих размерах:

1 400 рублей - на первого ребенка;

1 400 рублей - на второго ребенка;

3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;

3 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Указанный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, либо одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Действует налоговый вычет для родителей до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит нарастающим доходом 280 000 рублей.

 

Социальные налоговые вычеты

Социальные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам, осуществившим социально значимые затраты, такие, как: траты на лечение, образование, пожертвования, взносы в негосударственные пенсионные фонды.

Налоговый вычет на пожертвования установлен п.п. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ и предоставляется в размере фактически произведенных пожертвований не более 25% от суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Пожертвования могут быть сделаны только социально ориентированным некоммерческим организациям, некоммерческим организациям, осуществляющим значимые виды деятельности, такие, как деятельность в области науки, образования, здравоохранения и др., благотворительным и религиозным организациям. Вместе с тем, в случае отмены пожертвования, налогоплательщик обязан включить выплаченную сумму в налоговую базу.

Налоговый вычет на суммы, выплаченные в качестве оплаты за обучение предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение себя, своих детей до 24 лет, в образовательных учреждениях РФ, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей или опекунов. Право на получение указанного социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

Налоговый вычет на расходы на услуги по лечению медицинским учреждением РФ себя, своего супруга, родителей, детей до 18 лет, а также на покупку медикаментов производится в размере фактически произведенных расходов, но на сумму не более чем 50 тысяч рублей. По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях РФ (их перечень утвержден Правительством РФ) сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.

Налоговый вычет на добровольные взносы в Пенсионный Фонд РФ и негосударственные пенсионные фонды предоставляется в размере фактически произведенных взносов, но на сумму не более чем 50 тысяч рублей.

Указанные социальные налоговые вычеты, предоставляются при подаче налоговой декларации (до 30 апреля следующего года) в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода (года). В случае наличия нескольких оснований для социальных налоговых вычетов налогоплательщик должен выбрать сам, какой из них должен быть ему предоставлен.

  Внимание!
  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
  Поэтому для вас круглосуточно работают
БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!
  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
 

Телефоны: +7 (8452) 345-543

Viber, WhatsApp: +7 (960) 357-65-23

Задайте вопрос эксперту-юристу БЕСПЛАТНО!

Напишите свой вопрос и наш юрист перезвонит вам в течение 5 минут и бесплатно проконсультирует.

Отправляя данные вы соглашаетесь с Согласием на обработку ПДн, Политикой обработки ПДн и Пользовательским соглашением

Анонимно Информация о вас не будет разглашена Быстро Заполните форму, и уже через 5
минут с вами свяжется юрист